Szanowni Państwo,
Uprzejmie informujemy, że od dnia 1 stycznia 2026 r. weszły w życie istotne zmiany w przepisach podatkowych. Prócz wprowadzenia powszechnego obowiązku korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), ustawodawca przygotował szereg nowych regulacji, które szczegółowo analizujemy w Biurze Rachunkowym Janowski.
Poniżej przedstawiamy zestawienie najważniejszych nowości, w tym podwyższenie limitu VAT, zmiany w amortyzacji samochodów oraz nowe obowiązki sprawozdawcze JPK.
1. Podwyższenie kwoty limitu zwolnienia z VAT od 2026 r.
Przechodząc do zmian typowo podatkowych, zacznijmy od wiadomości pozytywnej. W wyniku ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, od 1 stycznia 2026 roku obowiązuje nowy limit zwolnienia z podatku VAT.
Artykuł 113 ustawy o VAT, który kwestię tę reguluje, zmienił się, zastępując kwotę 200 000 zł, nową kwotą wynoszącą 240 000 zł. To pierwsza od 9 lat taka aktualizacja, która jest istotnym ułatwieniem dla małych przedsiębiorców.
Zwolnienie z VAT to konkretne korzyści, które oznaczają między innymi:
- Brak konieczności rozliczania się z podatku VAT (w tym prowadzenia ewidencji VAT i przesyłania plików JPK_VAT);
- Uniknięcie ewentualnych błędów i kar za nieprawidłowe lub nieterminowe rozliczenia;
- Uproszczenie kwestii księgowych i możliwość obniżenia kosztów z tym związanych.
Ważna uwaga: Opisywane zmiany obejmują również tych przedsiębiorców, których wartość sprzedaży w minionym roku była wyższa niż 200 000 zł, ale nie przekroczyła 240 000 zł. Oznacza to, że nawet przekroczenie w 2025 roku starego limitu może skutkować brakiem konieczności rejestrowania się w 2026 roku jako czynny podatnik VAT.
2. Zmiana limitów podatkowych dla samochodów osobowych
Od 1 stycznia 2026 r. zmieniły się zasady rozliczania kosztów podatkowych związanych z samochodami osobowymi, w szczególności autami spalinowymi.
Dwa dotychczas obowiązujące limity zastąpiono trzystopniową skalą, uzależnioną od emisyjności pojazdu:
- 225 000 zł – dla samochodów elektrycznych i wodorowych (bez zmian);
- 150 000 zł – dla samochodów, których emisja CO₂ wynosi mniej niż 50 g/km (głównie hybrydy);
- 100 000 zł – dla pojazdów z emisją CO₂ równą lub wyższą niż 50 g/km (większość aut spalinowych).
Co to oznacza w praktyce? Od początku 2026 roku zakup samochodu spalinowego (emisja ≥ 50 g/km) wiąże się z możliwością zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów jedynie 100 000 zł wartości takiego pojazdu.
Dobra informacja jest taka, że zmiany te nie dotknęły składek na ubezpieczenia. Bez zmian pozostaje także możliwość rozliczania wydatków na paliwo i inne koszty eksploatacyjne pojazdu.
3. Nowe uprawnienia PIP – Zmiany w zatrudnieniu (B2B i Zlecenia)
Realia związane z zatrudnianiem zmieniają się znacząco, o czym warto przypomnieć. Mowa tu przede wszystkim o nowych, szerokich uprawnieniach inspektorów z Państwowej Inspekcji Pracy (PIP).
Od tego roku inspektorzy mogą wydawać decyzje administracyjne o przekształceniu umowy cywilnoprawnej w umowę o pracę, o ile analizowany stosunek zatrudnienia wykazuje cechy typowe dla etatu. Decyzje te są natychmiastowo wykonalne. Oznacza to, że osoba zatrudniona na podstawie umowy zlecenia czy kontraktu B2B z dnia na dzień może stać się pracownikiem ze wszystkimi przywilejami (urlop, nadgodziny, ochrona czasu pracy).
Dodatkowe zmiany w prawie pracy:
- Wzrost maksymalnych grzywien za naruszenie prawa pracy (do nawet 60 tys. zł);
- Wprowadzenie możliwości przeprowadzania kontroli zdalnych przez PIP.
4. Jednolity Plik Kontrolny – JPK-CIT oraz JPK-KPiR
Od 1 stycznia 2026 r. rozszerzono również obowiązki sprawozdawcze w zakresie Jednolitego Pliku Kontrolnego. Zmiany te mają na celu zwiększenie transparentności rozliczeń i cyfryzację księgowości.
JPK-CIT (Dla spółek i podatników CIT)
Dotyczy podatników CIT prowadzących księgi rachunkowe. W ramach tego obowiązku organy podatkowe uzyskują dostęp do szczegółowych danych z ksiąg (zapisy księgowe, ewidencja środków trwałych, powiązanie danych finansowych z podatkiem). Pozwala to administracji skarbowej na bieżącą analizę danych finansowych.
JPK-KPiR (Dla JDG)
Obejmuje podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów (głównie jednoosobowe działalności gospodarcze). Od 2026 r. KPiR musi być prowadzona w formie elektronicznej, co umożliwia generowanie plików JPK. Raportowaniu podlegają m.in.:
- Przychody i koszty;
- Dane kontrahentów;
- Informacje o środkach trwałych.
W razie pytań dotyczących tego, jak nowe przepisy wpływają na Państwa konkretną sytuację biznesową, zapraszamy do kontaktu.